点击蓝字，关注我们近年来，互联网直播行业蓬勃发展，网红经济产业链涵盖广告电商、直播带货等领域，成为市场新宠。2023年8月，艾瑞咨询《2023年中国红人新经济行业发展报告》指出预计2025年，我国红人新经济关联产业市场规模有望突破8万亿，热议话题：网红需要交税吗？怎样交税？纳税政策有哪些？本文将深入探讨网红税务问题。Part1 网红主播需要交税吗？1、答案是肯定的。《中华人民共和国个人所得税法》明确规定，凡是在中国境内取得的收入，无论来源于境内外，都需要按照规定缴纳个人所得税。并非传统意义上的工作岗位才需要交税，任何形式的收入，包括来自粉丝打赏、广告分成、产品代言等，都应当计入税收范围。2、网红主播常见经营模式（1）广告代言模式：网红通过在社交媒体上发布有趣、有创意的内容吸引粉丝，在内容中植入广告，与品牌合作进行推广，获得广告收入。（2）电商销售模式：网红通过在社交媒体上展示品味风格，吸引粉丝关注，将粉丝导流到电商平台，通过销售商品获得收益。（3）直播打赏模式：网红通过直播与粉丝互动，获得粉丝打赏收入。（4）知识付费模式：网红通过在社交媒体上分享知识经验，吸引粉丝付费订阅或购买课程。 （5）线下活动模式：网红通过组织线下活动如粉丝见面会、主题沙龙等，获得活动收益。
Part 2 网红主播常见税务问题网红主播存在的税务风险个人所得税问题、虚假申报与资金转移问题以及广告合作税务问题。偷税手段包括隐匿收入或少申报收入、转换收入性质、未申报个税、虚开发票等，如下：
关于具体偷税模式，可参考2021-2023年间的典型案例：
其中，主播薇娅（黄薇）案例：2019年至2020年期间，黄薇通过隐匿其从直播平台取得的佣金收入虚假申报偷逃税款；通过设立多家个人独资企业、合伙企业虚构业务，将其个人从事直播带货取得的佣金、坑位费等劳务报酬所得转换为企业经营所得进行虚假申报偷逃税款。
Part 3 网红主播怎样纳税？1、借助专业服务平台——秀川万贯针对税务监管严格的情况下，网红主播作为高收入人群应自觉遵守税收法律法规，积极履行纳税义务，具体可咨询秀川万贯平台-专注为高净值人群提供一站式企业级平台服务，采用查账征收模式，针对主播在税务层面可能出现的风险，可以提供安全合规的解决方案。
2、针对网红怎样交税的问题，秀川解读如下：网红主播按收入类型分，有靠带货赚取坑位费和佣金收入的带货主播，有拿打赏收入的秀场主播，还有赚软性广告植入的内容型主播等。网红主播怎样缴纳税款，是由主播和平台的合作关系决定：（1）网红主播以员工身份工作网红主播可以与经纪公司、直播平台签订劳动合同，双方是雇佣关系，平台按照工资薪金所得预扣个税。网红直播属于工作内容的一部分，获得的收入属于直播平台所有，平台给主播的结算均作为工资薪酬所得预扣预缴个人所得税。（2）网红主播以独立身份工作网红主播可以以个人身份与经纪公司、直播平台签订合作协议，双方是劳务关系。直播收入属于主播的劳务报酬所得，平台应该按照劳务报酬预扣预缴个人所得税，年终纳入综合所得按3%-45%的税率汇算清缴。获得劳务报酬时，个人需先前往税务局申请代开劳务报酬发票，达到增值税起征点的，需依法缴纳增值税及附加税费。（3）网红主播成立个人工作室网红主播以个人工作室的名义提供直播服务，工作室一般属于个体工商户、个人独资企业，取得的各种收入按照经营所得缴纳个人所得。（4）网红主播成立公司网红主播可以注册有限公司，作为法人企业的身份缴纳企业所得税，目前，符合相应条件的公司可享受小型微利企业等税收优惠政策。 3、具体纳税比例如下：（1）主播以个人名义带货，纳税人是自然人。增值税方面属于小规模纳税人（纳税人身份），当前可享受小规模纳税人优惠。个人所得税方面，税率取决于所得类型。若员工属于“工资薪金所得”，则按个人工资薪金所得3%-45%七级累进税率征税；若打赏收入认定为“服务收入”，则属于“劳务报酬所得”，按20%-40%税率预扣缴个税，年终进行汇算清缴；若打赏收入认定为“受赠收入”，那么该收入按照“偶然所得”20%税率征收。① 个人工资、薪金所得税：税率为3%-45%，适用于2019年及以后取得的年度综合所得。② 个人劳务报酬所得税：适用20%-40%的超额累进预扣率，年底和工资薪金合并进综合所得，进行年度汇算清缴，适用3%-45%的超额累进税率。
（2）主播以工作室名义带货，纳税人是工作室工作室类型通常是个人独资企业或者个体工商户，增值税方面可以按照小规模纳税人身份缴纳，税额为收入乘以征收率3%（1%优惠税率），个人所得税方面，按照“经营所得”5%-35%五级超额累进税率征收。根据现行政策，自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。 （3）主播以公司名义带货，纳税人是公司公司作为法人企业，增值税同工作室类型，不再征收个人所得税，而是征收企业所得税，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（税率相当于5%），延续执行至2027年12月31日。政策:《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》财政部 税务总局2023年第12号
除此之外，秀川建议，网红主播应做到以下几点：（1）依法纳税：网红主播应当遵守国家税收法律法规，按照规定缴纳个人所得税、增值税等税种。同时，要确保税务申报的准确性和完整性，不得故意隐瞒或虚报收入。（2）遵守税收征管规定：网红主播应当了解并遵守税收征管规定，如按时申报、缴纳税款、提供相关资料等。如有任何疑问或问题，应及时向税务部门咨询或寻求专业意见。秀川万贯以财务共享中心模式为客户提供公司架构搭建、注册、记账、开票、报税、财务咨询等服务，平台还拥有十五年企业服务经验，专属财务会计和税务顾问，全链条闭环，让企业专注于业务开展。如有需要，可添加下方微信，针对涉税风险提供定制化方案。 声明 | 平台内容部分转载网络，版权归原作者所有。转载“秀川产业互联网”公众号文章请注明来源及作者，感谢。
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